跨境电商企业合规架构如何搭建?(出口退税)
想要更好地发展,就需要专业机构为跨境电商进行企业合规规划,为发展打下合规合法的良好基础。其实,不止跨境电商,想要为国内产品打开海外销售的渠道,都必须要懂得海外公司架构的重要性。
一、内地公司VS香港公司
1.内地公司运作跨境电商
贸易流:国内公司直接在亚马逊开店
物流:国内贸易公司直接出口报关给亚马逊
资金流:使用亚马逊官方收款,款项回款到国内银行
外贸申报由亚马逊官方收款后台处理涉外收入申报,款项直接入账到银行账户
优点:国内直接报关出口、收汇
缺点:外汇是敞口,资产随外汇变动有减值风险
2.香港公司运作跨境电商
贸易流:香港公司进行集采,海外业务销售从香港公司采购
物流:国内公司出口报关给香港公司
资金流:海外公司款项汇回香港公司,香港公司与国内公司进行外汇结算
优点:将B2C模式做成B2B模式,收汇的风险控制在集团公司范围内形成闭环
缺点:需做合规审查(可由正规的代理机构解决)
如果在通过国内公司开展出口电商业务外,加设一层香港公司作为境外业务开展主体,至少可以在以下方面助力运营效率提升:
①采购环节:国内公司采购需要增值税发票入账,但在不放呢 供应商或通过1688平台采购时可能存在无法获取增值税发票的问题,长此以往,会积累财税合规问题,而香港公司只需取得自制单据(Invoice)或收据(Receipt)即可满足财税合规及出口退税的需要。
②销售回款环节:受限于国内外汇管制,国内公司收取外汇可能面临结汇流程繁琐、汇率波动等困难,若操作不当,可能会有外汇weiguichufa的风险,而香港地区外汇管理环境更为宽松,香港公司外汇收付及兑换都便捷得多。
③税务方面:香港地区还有税种少、税率低的优势。设立香港业务公司的具体方式可视采取的融资架构而定,如采取国内融资架构的,可以通过顶层融资主体在香港成立一家全资子公司;如采取红筹架构的,则常规架构本身就包含一家香港公司,可以直接利用。
二、跨境电商如何设置离岸架构?
跨境出口电商的公司架构设置既要服务于具体业务运营模式及需求,也要综合考虑不同平台的规则及不同销售地区的法规要求,采取“独立式模式”、“平台+垂直精品模式”的跨境出口电商,通常需要以下公司主体:
1.顶层融资公司
是所有集团公司的Zui顶层控股公司,是公司股东持股、引入外部投资人、实施员工股权激励等股权安排的主体。顶层融资公司注册地具体融资架构而定,如国内融资架构下是一家境内公司、红筹架构下通常是一家注册在开曼群岛或其他离岸地的公司。
2.境内运营公司
负责公司管理及运营(包括技术支持、网店运营和行政支持等)、商品的国内采购及出口(如 通过9610直邮出口等)、承租国内仓、自有品牌商品的涉及、生产等职能,在国内融资架构下可能与顶层融资公司为同一家,在红筹架构下与顶层融资公司之间是全资股权控制关系。
3.香港业务公司
负责商品的国内采购及出口(如采用海外仓等模式)、通过独立站或平台销售、承租海外仓等职能,与顶层融资公司之间是全资股权控制关系。
4.海外销售公司
负责特定区域的商品销售、仓储、必要资质申请、本地财务结算等职能,例如平台要求本地企业注册店铺的地区、或者存在法规要求或建立本体团队需求的地区等,与顶层融资公司之间是全资股权控制关系。
采用“平台模式”、存在多账户运营需求的跨境出口电商(包括泛品铺货模式,垂直精品模式下采用多品牌矩阵策略等),除上述公司主体外,由于平台通常要求同一公司在同一区域只能注册一家网店,因此还需要网店账户公司。
5.网店账户公司
负责注册并持有网点账户,主要目的是为了“绕开”平台规则对账户注册限制,通常由某一集团公司下设全资子公司、或通过公司员工名义注册成立,原则上不从事任何其他业务运营。
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