跨境电商出口退税的操作步骤及潜在风险

01跨境电商出口退税流程

一、成立一个公司，办理跨境电商备案：

（1）提交书面资料，电子口岸开户申请。

（2）开户申请审核通过，海关初验检查，通过准备材料。

（3）海关线下复查。

（4）申报海关权限，平台安装客户端。

（5）海关申报备案。

二、跨境电商公司进出口权办理跨境电商公司想要出口产品到国外，必须要办理进出口权，才能出口产品，办理步骤如下：

（1）在外经贸厅办理对外贸易经营者备案登记的手续，获得进出口资质。

（2）到工商局增加经营范围“货物进出口、技术进出口、代理进出口”。

（3）到海关注册登记，进入海关系统，获得海关进出口代码，便于进出口报关时调用。

（4）刻“报关专业章”一枚。

（5）到出入境检验检疫局备案，取得检疫备案代码。

（6）中国电子口岸的数据分中心备案办理IC卡审批，将海关、检疫、外管局与国税等部门的数据汇合联网，进口付汇跟出口申请核销单据、收汇与退税时会需用到。

（7）在省外汇管理局取得外汇账户的开立许可资质，并做出口备案。

（8）到省国税办理出口退税登记手续。

三、跨境电商出口退税的正确操作流程：产品货物进行出口交易，可申请出口退（免）税的政策，退免税在一定的程度上为企业产生大部分的利润：

（1）有关证件的送验及登记表的领取企业在获得有关部门批准该经营出口产品货物业务的资料与工商部门核发的工商登记证明文件之后，应当于30日内办理出口企业退税登记手续。

（2）退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按照登记表以及法律法规的要求填写，并且加盖企业公章以及有关人员印章之后，跟公司的出口产品经营权批准文件、工商登记证明文件等资料统一报送到当地税务机关，税务机关经过审核无误后，则受理登记。

（3）填发出口退税登记税务机关收到企业的正式申请文件，经过确认之后按照规定的程序批准，然后核发给该企业“出口退税登记”资格。

（4）出口退税登记的变更或注销当企业的经营状况发生某些变化或者有些退税政策发生改变时，应当根据实际需要变更或者注销来办理退税登记。

02跨境电商出口退税的风险点

01进项发票是否涉及虚开

进项发票虚开。很多类似传统工厂的出口企业，他们利用外综服企业去做出口退税时，由于国家经济系统的不完善导致其进项发票不效验产品名称，因此有些人会利用一些产品名称错开的方式虚开发票。

02海外公司主体交易是否真实

海外公司主体交易的真实性，很多跨境电商的海外主体是他的关联方。他可能货权没有得到转移，这在整体的合规性上，只是完成了这个企业的出口退税，还是能够将企业的海外跨境电商和国内跨境电商形成一个非常好的定价之后，境内的、海外的合规都并入到整个体系。

03函调

函调。函调是能证明企业与供应商，海外买家或海外跨境电商主体在交易过程中的货物流、资金流、票据流以及信息流四流合一的验证，他一般是由主管税务机关发送到你的上游或者是下游的税务机关，多方税务机关共同函证交易过程，也就是说一个函调给你的上游供应商，相应供应商向他的主管税务局提供与跟发函企业的交易情况，企业向自身的主管税务机关提供和供应商的交易情况的四流，完成函调。

04

海关代码和HSCODE产品不一致

举例：玩具类的儿童玩具平衡车和车载的平衡车海关还没是完全不一致的；再比如：数据线和网线，电线其实也是不一样的，这个在申报时一定要注意真实申报。

05

报关物流单证与退税单证的不一致