2023年上市公司怎么做税收规划（税筹方案）

2023年上市公司如何做税收规划（税筹方案）上市公司税务.筹划

税收.筹划不仅是企业利润*大化的重要途径，也是促进企业经营管理水平的一种方式，更是企业领导决策的重要内容。

     那么，税收.筹划的客观条件有哪些呢？

     首先依法治税是进行税收.筹划的前提。税收.筹划是以现行税制为基础的，如果某一地区的实际税收经营不是以现行税法为依据，而是以其他类似收入指标的因素为依据，那么进行税收.筹划就失去了实际意义，因为前提条件已经消失，这是企业进行税收.筹划应注意的首要问题。

     其次由于税法作为一种法律既有稳定性也有一定的灵活性和变动性，所以进行税收.筹划应该时刻关注税法的变化。在体制转轨尚未完成、税法调整较为频繁的现阶段，此点尤应重视，因为税法一旦调整，税收.筹划的依据可能消失或改变，筹划的结果就完全可能与当初进行筹划的预期相反。

     换言之，企业的决策者和财务人员应当重视税法的变化、调整，据此相应调整税收.筹划的策略和方法。任何一个税法的调整，其内容本身就可能是新的税收.筹划的基础，但关键在于决策者如何因地制宜地运用税收.筹划手段，来实现企业的利润增长。

     重点来了，税收.筹划的方向有哪些呢？

1、用足税收优惠政策

     新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；利用"三废"作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，*大限度节税，壮大企业实力。

     同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规节税收的优先考虑因素之一。

2、定价转移

     转移定价法是企业节税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。

     转移定价的节税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，*终减少两家企业的纳税总额。

3、分摊费用

     企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地*大摊入，从而实现*大限度的节税。

     常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够*大限度地达到节税的目的。至于哪一种分摊方法*能够帮助企业实现*大限度地节税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并*后确定。

4、通过名义筹资节税

     这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到*高的利润水平和*轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：

自我积累；

借贷(金融机构贷.款或发行债券)；

发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到节税的目的。

5、资产租赁

     租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到节税。

     *后，合法节税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。

     合理节税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合理节税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。

     节税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师，在法律规定范围内，*大限度地保护当事人的合法权益。节税是合法的，是企业应有的经济权利。

     必须强调一点：合法规节税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。