全国公司常见税务风险(财务筹划风险管理)
发布时间:2024-11-26
全国公司常见税务风险(财务筹划风险管理方案)
(一)股份转让与代持税务风险
实践中,股份转让违规行为主要表现为:签署股权转让阴阳合同、平价或低价转让股权、虚开发票将股权转让收入再转入到税收洼地等情况;而股份代持变更中通常会面临纳税主体及刑事责任承担主体不明晰,税负增加以及双重纳税等税务风险,此种情况下企业将会面临税款补缴或被处以罚款等财产责任,严重时将会招致刑事风险。
(二)公司费用列支税务风险
目前,常见的公司费用列支税务风险主要包括一下五种情形,需要企业提高合规意识,避免发生税务风险:
第一,虚开增值税专用发票和普通发票列支费用;
第二,部分行业列支主播等以核定征收方式所开具的发票
第三,取得大量灵活用工平台开具的发票、编造人员虚列费用;
第四,费用票据不合规、列支家庭费用;
第五,列支涉嫌贿赂等违规费用。
(三)虚开发票税务风险
虚开增值税发票场景具体包括以下三种:
第一,没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;
第二,有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数额或者金额不实的增值税专用发票;
第三,进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。
企业虚开增值税发票将会面临需要补缴税款、缴纳罚款,甚至承担刑事责任的风险。
(四)小结
除上述重要典型税务风险外,企业在日常经营过程中仍会面临如发票开具与接受合规与否、间接股权转让纳税、境外税收抵免等常规风险,建议企业聘请专业外部机构辅助开展风险评估及健康检查工作,评估风险重要度,进而根据风险重要性程度高低采取行动计划,如容忍、补税、关停业务等。
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