2023年公司股东分红如何合理？

随着税收法制的不断健全，税收征管手段越来越先进，税收透明时代已经到来，财税风险与日俱增；而这4种股东分红免税政策，看你是否符合？

4种股东分红免税情形

情形一：法人股东取得的分红免征企业所得税。

政策依据：

1、《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

2、《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

情形二：外籍股东免征分红的个人所得税。

政策依据：

《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）：

 二、下列所得，暂免征收个人所得税

（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

情形三：挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。

政策依据：

财政部、税务总局、证监会2019年第78号公告《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》规定：

一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。

情形四：个人持有的上市公司股票分红，为了鼓励股民长线投资、价值投资，出台了差别化交税的政策，也就是股票持股时间超过一年，分红免税。

《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）规定：

一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；

持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

企业分红6种方法

1、个人持股变为公司持股

公司持股实际就是法人股东持有公司股份。与自然人股东不一样的是股东为法人股东。法人股东一般是有限责任公司或股份有限公司。

即自然人通过有限公司的方式间接持股。这样上市公司分红时，根据《企业所得税法》第二十六条：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以这种方式就不会缴纳个人所得税。

2、自然人通过合伙企业的方式间接持股

不采用合伙企业持股平台将大大增加税费。采用公司制持股，尤其是拟上市的公司，当员工投资公司制持股平台再投资上市公司时候，当员工的限售股转让时，就会面临双重征税，理由如下：

持股平台属于公司制，持股上市公司时候，其限售股转让在公司层面需要缴纳企业所得税；

持股平台在分红给持股的个人员工时又要代扣代缴20%个人所得税；这样*终转嫁到员工的税负就很高，不利于发挥员工的持股积极性，增加员工成本负担。所以采用合伙企业持股平台将会降低税负。

3、设立个人独资企业

税收洼地的个人独资企业的基本税率很低，能够实现股东分红合理。

所以，可以将股东分红转化为个独企业对股东所属企业的服务性收入，由股东所属企业支付给个独企业服务费，个人独资完税后法人将剩余资金以“备用金”进行提现，也就能将这一笔资金提取出来，正常使用。这样就可以起到一定的作用。

4、通过企业间利润转移

比如成立多个关联公司或者是个体工商户等，通过关联交易转移利润，利用关联公司的税收优惠或者个体工商户的核定征收优势降低税负。

但是利润转移时候定价要在合理范围内，若不合理，就会有税务风险。

5、转化上市公司个人股东股息红利所得

就个人投资者而言，从被投资企业缴纳企业所得税后未分配的净利润中分配取得股息性质的投资收益是利息、股息、红利所得，个人投资者买卖上市公司股票暂免征个人所得税。

若个人股东持有上市公司股票，若持股期限没有超过1年的，其股息红利所得需要征收个人所得税。若上市公司股息红利不分配，个人股东不需缴纳个税，其应当得到的股息部分可以从股票价格的上涨得到补偿。

6、成立离岸公司

国际上的很多地只对来源于本土的收入征税，对来源于境外的收入则不征收任何税收。所以可以在地设立投资控股公司，譬如维尔京和阿曼群岛等。

可以利用股权转让，将股权转让离岸公司，从被投资企业分回到的利润就不会被双重征税，也可以使投资收益达到*大化。