2023年企业迁移税务清算问题盘点及解答

2023年企业迁移税务清算问题解答

企业考虑经营发展、享受税收优惠、城市更新等原因，企业搬迁的情况越来越普遍，除了收到大额拆迁补偿要税务.筹划，还涉及到如何迁移的问题！小编这就告诉你企业迁址需掌握的税务事项。

企业迁移要不要办理企业所得税清算？企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。因此，企业迁移不需要进行企业所得税的清算。

企业迁移若需要办理清税申报是否要先分利润？

清税是指迁移前要清算应交未交的税，并非要先分配利润并交税才能迁移，何时分配利润由企业自行决定。因此，企业迁移前不需要先分利润。

迁移后进项税和所得税怎么处理？

① 增值税进项税额

增值税一般纳税人迁移后，其增值税一般纳税人资格延续登记。企业跨省迁移，尚有未抵扣进项税额的，办理税务注销前填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》，由原主管税务机关核对，并传递给迁入地税务机关，迁移前尚未抵扣的进项税额迁移后可继续申报抵扣。

② 企业所得税

企业所得税纳税事项（包括亏损结转、税收优惠等权益和义务）由迁移后企业承继，但因地址发生变化而不符合税收优惠条件的除外。

总结：

1）注意企业迁移不用清算和分配利润。

2）企业迁移后增值税一般纳税人资格予以保留，迁移前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。

3）企业迁移后企业所得税纳税事项继续执行，但因地址发生变化而不符合税收优惠条件的除外。