企业税负率异常怎么账务梳理筹划?
| 更新时间 2024-12-24 07:00:00 价格 请来电询价 联系电话 18938959778 联系手机 18938959778 联系人 朱经理 立即询价 |
企业税负率异常如何账务梳理筹划?
企业税负率异常,企业税务问题处理
不知道大家有没有接触过公司税负率异常的情况,一旦出现金税四期预警,轻则可能让专管员让自查,重则可能被税务稽查。那什么是税负率?工作中遇到了该如何处理?税负率异常又是怎么回事呢?
税负率是什么?如何计算?
税负率即税收负担率,用实际交纳的税费除以计税依据,一般如下公式:
增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×****
所得税税负率=应纳所得税额÷营业收入×****
小规模增值税的税负为3%至5%(如果有优惠还要考虑优惠政策)
如:2022年4月1日至2022年12月31日期间,增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。
纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的增值税专用发票。如果适用3%的小规模开普票可享受免税政策,那么小规模的税负就应该小于3%。
适用3%征收率的小规模第二季度开普票1000收入(免税),开专票1000收入,税额为30,则小规模第二季度增值税的税负为=30/(1000+1000)=1.5%
一般纳税实缴增值税=销项-进项,由于单位从不同单位取得进项的税率不一样,如购进一般货物税率为13%,购进服务为6%,还有可计算抵扣的9%(如飞机票、火车票)及3%如客运票等。
另外,不同的单位即使销售同一种产品,由于进价与售价不同导致增值额也不一样。
以上原因都会导致即使是同一行业也会存在不同的税负差异,但自己单位与自己单位相比,除重大的销售结构调整,税负率不应该有较大的差导异。
如:以前年度税负率为5%,今年税负率为2%,同时又****业的税负率,无论税负率偏高或偏低出现异常情况金税四期都可能出现预警。
当然,如果公司结构重大调整是因实际业务导致的也不用过分担心,即使稽查到,实话实说就是了。另外,所得税税负异常金税四期也会出现预警。
企业所得税 =(收入-成本费用)*税得税税率,从公式中不难看出,如果我们的费用不断上涨,而收入却不见上涨,由此可见是否隐瞒收入。
这是就为什么每年企业所得税汇算后,有些公司被税务点名的原因。
通过评估发现,企业税负变动异常。
企业没有进行正常的申报。
主要有如下几点:
(1)纳税系统申报的销售额&开票系统的销售额&财务报表中的销售额不一致;
(2)连续3个月或者累计6个月零负申报;
(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;
(4)企业存在大量的运费抵扣,收入却是减少的;
(5)企业没有正常进行纳税申报。3个月未申报,将被列为非正常户;
(6)企业有发票但仍然零申报的。
3. 企业发票相关数据存在异常的。4. 企业的员工,经营长期跟收入不匹配。
5. 库存账实不一致。
6. 员工工资长期在5000以下,虚增员工、虚列工资等。
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