境外投资37号文的要求是什么

境外投资37号文的要求是什么

境外投资37号文；境外投资37号文要求

很多境外投资者在首次咨询境外投资或者VIE架构时，都或多或少听到“返程投资”、“37号文”而是一脸问号。37号文到底是什么？其必要性在哪里呢？今天就一起了解一下吧~

“37号文”出自何处？

我们口中提到的“37号文登记”，是指2014年7月14日，国家外汇管理局发布的汇发【2014】37号文法规，全称为“国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知”。

接下来解释这句话涉及的关键词。

境内居民

指的是持有中国境内居民身份证、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民，以及虽无中国境内合法身份证件、但因经济利益关系在中国境内习惯性居住的境外个人。

返程投资

是指境内居民通过特殊目的公司对境内开展的直接投资活动，包括但不限于以下方式：购买或置换境内企业中方股权、在境内设立外商投资企业及通过该企业购买或协议控制境内资产、协议购买境内资产及以该项资产投资设立外商投资企业、向境内企业增资。返程投资一般具备两个重要特征：一是尽管返程投资的过程可能涉及一层或多层境外壳公司，但资本的实际控制人为境内居民；二是返程投资的路径往往都是境内投资者通过选择在香港、开曼群岛、维尔京群岛等国际税地设立特殊目的公司来对境内开展直接投资活动。

特殊目的公司

指的是为了海外上市、投融资目的设立的公司。因而“37号文”适用的对象为：

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