惠州私募有限合伙公司注册税务问题解答

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2021年9月，在业协会（以下简称“协会”）资产业务综合报送平台（以下简称“AMBERS”）人登记申请的机构224家，办理通过的机构195家，其中，人86家，股权、创业人108家,人1家（为QDLP等试点机构）。2021年9月，协会中止办理8家相关机人登记申请，人87家。

对于2021年1月8日后提交人登记的机构，业协会要求其按照《若干规定》中关于公司名称、经营范围的要求执行。对于《若干规定》发布前已提交且2021年1月8日前未完成登记的申请机构，不符合前述要求的，应出具书面承诺并在2022年1月7日前完成整改。对于《若干规定》发布前，名称及经营范围中已包含“投资”“资产”“”等字人，可继续保持，不再变更。

人不得直接或者间接从事、、保理、、租赁、信息、众筹、场外等任相冲突或者无关的业务。

近年来，各地为了吸引资金入驻竞相各类优惠政策，当地会根据企业行业类别给予该企业一定的地方留存财政奖励，想要地方留存财政奖励的重要前提是企业需要向当地地方税局纳税，企业有纳税，才有财政奖励。那么注册股权公司选择合伙型与公司型公司哪个更节税呢？

目前，市场大多都是合伙型，少有公司型产品。合伙型与公司型数量产生的巨大差距，部分原因是项目决策效率与团队激励方面合伙型具有优势地位，主流原因还是因为合伙型的税收的优势，合伙型不作为所得税纳税主体，由合伙人分别缴纳所得税一共只有一道税，避免了所得税双重征税。

出于能够少征收一道企业所得税的考虑，投资者选择了合。然而，在投资者都是有限公司的情况下，合真的还具备税收优势吗？

我们就以股权、创业为例，投资者都是有限公司的情况下，其他条件相同，分别是公司型与合伙型为区别来探究两者终的税收结果。

股权、创业的收益主要由两部分组成：股息/红利和股权转让溢价所得。比较时便分析这两部分收益对于的投资者所产生的税收差异。

一、合伙型

1、分红

合伙企业是税收体，项目分红所得不并入合伙企业的企业收入中，而是直接分配给各LP，由各LP单独缴税，所以在LP（有限公司）层面产生25%的企业所得税。

股权转让溢价所得

同点所述，合伙企业是税收体，股权转让溢价所得作为合伙企业的收入进行先分后税处理，所以在LP（有限公司）层面产生25%的企业所得税。

对于项目公司的分红，或者股权转让的溢价所得，合层面无需缴纳企业所得税，只有当项目上市时，会涉及3%/6%的增值税。对于股息红利、股转收益，LP（有限公司）层面涉及25%企业所得税。

二、公司

居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。假设项目公司也是居民企业，那么公司型所得股息/红利为免税收入，无需缴税，公司型分红至投资者（有限公司）层面同样属于居民企业间的权益性投资，不需要缴税。

2、股权转让溢价所得
公司型的股权转让溢价所得属于企业的应纳税所得额范畴，应该缴纳25%的企业所得税。公司型对其分红至各投资者（有限公司）时属于居民企业间的权益性投资收益，因此各投资者（有限公司）所得收益为免税收入无需缴税。

对于项目公司的分红，公司型层面，投资者（有限公司）层面都无需缴税；对于股权转让溢价所得，公司型层面缴纳25%的企业所得税，投资者（有限公司）层面无需缴纳。

当的投资者为有限公司形式的情况下，对外投资所得股息/红利在分配利润至LP/股东时，公司型比合伙型少交了企业所得税，也就是省下了25%的税款。股权转让溢价所得收益则两者相同。

不过，《公司法》百六十七条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

所以在公司型层面，并不能将全部利润分配到投资者手中，必须提起法定盈余公积，而合伙型则可以将全部利润分配给投资者。

综上，并不是合伙型在所有的情况下都具有税收优势，当投资者为有限公司形式时，公司型明显具备的税收优势，在加入小镇的变量后，省税优势更加明显了。