一文了解境外投资ODI备案的重要性

在现行的中国法律法规体系下，境内机构境外投资一般将主要涉及三个部门的备案核准，即国家发展改革部门、国家商务主管部门以及国家外汇主管部门。在目前的境外投资实践中，商务主管部门与发改委的境外投资审查原则上相互独立，不存在互为前提的情况，可以分别报送。在获得《企业境外投资证书》以及《备案通知书》后，境内企业方可进行境外直接投资的外汇登记。

一、什么是境外投资备案？

境外投资(ODI)：指的是中华人民共和国境内企业直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资、担保等方式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。

国内企业投资中国港澳台地区及其它国家和地区的企业时，不论是新设公司、新建项目还是并购股权，只要涉及直接或间接获得境外公司的所有权，控制权、经营管理权等，就需要进行境外投资备案。如果企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，需要实行核准管理。

二、为什么要做境外投资备案？

不备案产生的后果：

法律层面：

    1. 投资主体中止或停止实施并处以警告；

    2. 提供融资、担保的依法依规处罚；

    3. 更现实的后果是外汇进出受限。

实操层面：

    1.是内保外贷等金融操作的必要前提；

    2.是企业境外上市的重大瑕疵考察点；

    3.未备案擅自经营者，其项目单位的相关信息列入项目异常信用记录，并纳入全国信用信息共享平台；

    4.未备案擅自经营者，其境内投资主体将在一定时限内禁止任何境外投资行为。

三、境外投资备案流程

四、什么情况需要进行ODI境外投资备案？

1.成立海外子公司开展业务并注资

2.海外上市（红筹/VIE架构搭建）

3.个人/企业税务统筹

4. 跨境电商业务开展

5.离岸投资等

出资的形式：

境外投资所投入资产的形式十分广泛，包括货币资金的投入，股票、债券、信托凭证等金融资产的投入，各类实物资产的投入，知识产权、专有技术等无形资产的投入。由此可见，只要是向境外的资产输出行为，无论是以什么方式出现，都应按照境外投资项目核准的有关规定履行相应行政许可手续。

投资的内容：

包括各类新建项目及改扩建项目的初始投资、再投资，也包括收购、合并、参股、增资扩股等权益投资活动，同时也包括对境外投资提供担保的行为。