一、跨境出口电商的基本业务流程
设计/生产/采购环节：跨境出口电商在国内完成自有品牌商品的设计、生产或者第三方商品的采购。
进出口环节：跨境出口电商将售出商品或备货商品在海关履行必要报批手续以完成中国出口清关，常见零售模式包括0110（一般贸易）、9610（直邮出口）、9810（出口海外仓）等，这些都需要涉及到不同的税收政策和流程。
销售环节：跨境出口电商通过在第三方电商平台开设线上店铺或自建独立站向海外消费者销售商品。
仓储/物流环节：跨境出口电商通过直邮、亚马逊FBA或海外仓等仓储/物流模式进行发货、退货和换货等安排，这也牵涉到税务和财务方面的处理。
二、跨境电商有可能面临的公司主体：
国内贸易公司：负责国内业务，包括采购和销售。
国内运营服务公司：提供运营支持，管理店铺和客户服务等功能。
多个小规模纳税人的账号公司：通常用于平台账户注册，涉及到不同纳税人的税务问题。
香港公司：作为离岸公司，通常用于海外业务采购和销售，具有税务优势。
欧洲北美等海外店铺公司：用于在特定地区销售，也需要处理当地税务问题。
三、不同公司主体怎么报税？
不同的公司主体需要根据其性质和业务类型来进行不同的税务申报：
国内贸易公司：
Zui核心的是要办理出口退税，申请各项退税资质，与供应商开具增值税专用发票，报关后向税务局申请退还进项税。
增值税申报：每月申报，需在免税收入一栏填写销售收入。
企业所得税：每季度申报，次年5月份之前做汇算清缴，多退少补。
个人所得税：发给员工的工资，企业需要代员工报个人所得税，按5级税率计算，每月申报。
其他小税种，如印花税等。
国内运营服务公司：
增值税免税服务备案，避免增值税问题。
企业所得税和个人所得税按照国内贸易公司的规则申报。
多个小规模纳税人的账号公司：
平台收入并入香港公司进行报税。
如果亚马逊等平台要求提供采购发票，需要开通账号走账。
香港公司：
利得税：一年申报一次，税率一般为16.5%。
香港公司通常需要由代理安排香港本地会计师核数和申报。
欧洲北美等海外店铺公司：
申报欧洲各个国家的VAT，原理类似国内的增值税申报，计算销项减进项，税率一般在20%左右。
不同国家的申报频率和规则有所不同，需要根据当地法规进行申报。
其他进口关税和增值税：
通常由货代或物流公司安排申报，可能已包含在物流费用中。
跨境电商如何设置离岸架构？
1.如果以内地公司运作跨境电商
贸易流：国内公司直接在亚马逊开店
物流：国内贸易公司直接出口报关给亚马逊
资金流：使用亚马逊官方收款，款项回款到国内银行
外贸申报由亚马逊官方收款后台处理涉外收入申报，款项直接入账到银行账户
优点：国内直接报关出口、收汇
缺点：外汇是敞口，资产随外汇变动有减值风险
2.如果以香港公司运作跨境电商
贸易流：香港公司进行集采，海外业务销售从香港公司采购
物流：国内公司出口报关给香港公司
资金流：海外公司款项汇回香港公司，香港公司与国内公司进行外汇结算
优点：将B2C模式做成B2B模式，收汇的风险控制在集团公司范围内形成闭环
缺点：需做合规审查（可由正规的代理机构解决）
跨境电商公司业务流、资金流合规示意图
如果在通过国内公司开展出口电商业务外，加设一层香港公司作为境外业务开展主体，至少可以在以下方面助力运营效率提升：
①采购环节：国内公司采购需要增值税发票入账，但在不放呢 供应商或通过1688平台采购时可能存在无法获取增值税发票的问题，长此以往，会积累财税合规问题，而香港公司只需取得自制单据（Invoice）或收据（Receipt）即可满足财税合规及出口退税的需要。
②销售回款环节：受限于国内外汇管制，国内公司收取外汇可能面临结汇流程繁琐、汇率波动等困难，若操作不当，可能会有外汇weiguichufa的风险，而香港地区外汇管理环境更为宽松，香港公司外汇收付及兑换都便捷得多。
③税务方面：香港地区还有税种少、税率低的优势。设立香港业务公司的具体方式可视采取的融资架构而定，如采取国内融资架构的，可以通过顶层融资主体在香港成立一家全资子公司；如采取红筹架构的，则常规架构本身就包含一家香港公司，可以直接利用。
跨境出口电商的公司架构设置既要服务于具体业务运营模式及需求，也要综合考虑不同平台的规则及不同销售地区的法规要求，采取“独立式模式”、“平台+垂直精品模式”的跨境出口电商。因此跨境电商企业架构要想合规应该如下构建：
跨境电商公司合规架构示意图
1.顶层融资公司
是所有集团公司的Zui顶层控股公司，是公司股东持股、引入外部投资人、实施员工股权激励等股权安排的主体。顶层融资公司注册地具体融资架构而定，如国内融资架构下是一家境内公司、红筹架构下通常是一家注册在开曼群岛或其他离岸地的公司。
2.境内运营公司
负责公司管理及运营（包括技术支持、网店运营和行政支持等）、商品的国内采购及出口（如 通过9610直邮出口等）、承租国内仓、自有品牌商品的涉及、生产等职能，在国内融资架构下可能与顶层融资公司为同一家，在红筹架构下与顶层融资公司之间是全资股权控制关系。
3.香港业务公司
负责商品的国内采购及出口（如采用海外仓等模式）、通过独立站或平台销售、承租海外仓等职能，与顶层融资公司之间是全资股权控制关系。
4.海外销售公司
负责特定区域的商品销售、仓储、必要资质申请、本地财务结算等职能，例如平台要求jinxian本地企业注册店铺的地区、或者存在法规要求或建立本体团队需求的地区等，与顶层融资公司之间是全资股权控制关系。
采用“平台模式”、存在多账户运营需求的跨境出口电商（包括泛品铺货模式，垂直精品模式下采用多品牌矩阵策略等），除上述公司主体外，由于平台通常要求同一公司在同一区域只能注册一家网店，因此还需要网店账户公司。
5.网店账户公司
负责注册并持有网点账户，主要目的是为了“绕开”平台规则对账户注册限制，通常由某一集团公司下设全资子公司、或通过公司员工名义注册成立，原则上不从事任何其他业务运营。
，构建合规的架构对跨境电商企业至关重要。不仅可以提高运营效率，还可以降低财务和税务风险，确保企业能够稳健发展。因此，跨境电商企业在选择合适的架构时应根据自身情况和需求进行谨慎考虑，并可能需要寻求专业合规咨询的帮助。只有在合规的架构下，企业才能在竞争激烈的跨境电商市场中脱颖而出，实现可持续发展。
