深圳私募基金公司年审办理（2023年），私募基金管理人审计报告

哪些主体需要提交审计报告

1、正在申请私募管理人登记的机构

*《私募基金管理人登记申请材料清单》申请机构成立满一个会计年度需提交审计报告。

2、已登记私募基金管理人（协会截止日期2023年4月30日）

目前已经登记的私募管理人一般需要更新上一年度的财务信息，上传审计报告（需要按照zui新的要求更新公司财务详细信息）。具体以资管平台显示为准。

*《证券投资基金法》 第二十五条  私募基金管理人应当于每个会计年度结束后的4个月内，向基金业协会报送经会计师事务所审计的年度财务报告和所管理私募基金年度投资运作基本情况。

*《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》第二十一条私募基金管理人应当于每年度四月底之前，通过私募基金登记备案系统填报经会计师事务所审计的年度财务报告。

3、私募股权/创投基金/资产配置类基金产品（协会截止日期2023年6月30日）

*《私募投资基金备案须知》第二十五条，【基金年度报告及审计要求】管理人应当在规定时间内向协会报送私募投资基金年度报告。私募股权投资基金、私募资产配置基金的年度报告的财务会计报告应当经过审计。

2不提交审计有什么后果

#  被协会列成异常机构并公示

#  新产品无法备案

#  整改完成才能备案新产品

#  6个月后异常公示取消

审计报告除了要按时提交外，同时也需要保证其报告内容的真实性、准确性和完整性。否则，也是会被实施行政监管措施的。

*《关于进一步规范私募基金管理人登记若干事项的公告》

自本公告发布之日起，已登记的私募基金管理人未按要求提交经审计的年度财务报告的，在私募基金管理人完成相应整改要求之前，中国基金业协会将暂停受理该机构的私募基金产品备案申请。同时，中国基金业协会将其列入异常机构名单，并通过私募基金管理人公示平台（http://gs.amac.org.cn）对外公示。一旦私募基金管理人作为异常机构公示，即使整改完毕，至少6个月后才能恢复正常机构公示状态。

3常见问题

1.什么时候可以开始准备安排审计？

年度审计以12月31日为审计基准日，在上一年度12月份报表和纳税申报完成后即可着手安排审计。

2. 年审数据协会关注要点是什么？

是否有充足的货币资金，以保证公司维系日常运作；

是否有大额负债，公司经营是否稳定；

是否存在大额应收应付账款，公司是否涉及冲突业务经营；

管理费是否异常；

员工工资是否异常。

3. 私募年终审计报告在AMBERS系统中提交之后可以修改吗？

可以，年审报告提交后，如果要修改的话，需要在AMBERS系统中申请退回，协会审核通过后可以修改记录，重新编辑再次提交。

4.关于经审计的财务报告，如本公司存在子公司的，需要提交子公司报表吗？

关于经审计的财务报告，如本公司存在子公司的，请同时上传本公司及合并财务报告。

5.协会对出具私募基金管理人经审计年度财务报告的会计师事务所是否有资质要求？

无特殊资质要求。关于出具私募基金管理人经审计年度财务报告的会计师事务所，需在中国境内依法设立，具有依法出具审计报告资质，暂未强制要求会计师事务所具有证券期货机构审计业务资格。

6.提交“年度财务报告和审计报告文件”，意思是需要年度报告和审计报告两份文件？年度财务报告具体要包含什么内容？

两份文件，管理人编制的年度财务报告和会计师事务所出具的审计报告，其中，财务报告可以使用会计师事务所出具的审计报告后附的财务报告版本。财务报告及审计报告的具体编制要求以财政部相关准则要求为准。

7.鉴证报告必须要出吗?

中基协鼓励私募基金管理人在完成财务信息填报后，将填报页面截图交由会计师事务所出具《鉴证报告》。对财务信息填报的鉴证事项将作为中基协未来考量私募基金管理人积极履行信息更新义务的重要依据。

8.年度财务监测报告必须要做吗？

股权、创投、资产配置基金必须填报。