融资租赁的特点是设备的所有权与使用权分离,即在租赁期内,设备所有权归出租人,而承租人只享有设备使用权,出租人承担的风险较小。“融资租赁对中小企业的资信要求较低,申请程序简便,信用审查主要限于融资项目本身。采取融资租赁的方式,可以有效降低中小企业的融资难度,提高融资效率,能够很好满足区内中小企业的融资需求,纾解企业融资难的问题。”1、什么叫融资租赁?哪些企业需要融资租赁?
融资租赁是指出租人(一般指金融租赁公司或信托公司)根据承租人(比如:xx实业)对供货人或出卖人(比如:某xxx生产线的厂家)的选择,从出卖人那里购买租赁物(比如:某xxx生产线),提供给承租人使用,承租人支付租金的交易。
融资租赁的租金大致相当于以租赁物的购置金额为基数,按市场利率计算的本息合计值。从实质上讲,融资租赁相当于分期付款购买。在融资租赁交易中,承租人对租赁物几乎都要留购。在留购之前,租赁物的所有权暂时是出租人的。留购的金额一般是象征意义的价格(比如100元)等,通过留购,出租人才能把租赁物的所有权转给承租人。
融资租赁一般都有三方(出租人、承租人、供货人)参与,至少由两个合同(出租人和承租人之间的融资租赁合同、出租人和供货人之间的购买合同)构成,是一种融资和融物为一体的综合交易。购买合同的买方是出租人,但购买决策人是承租人。供货人根据购买合同的约定,向承租人交货。
融资租赁是指:在租赁开始日低租赁付款额现值或低租赁收款额现值,不小于租赁资产原帐面价值90%以上的租赁。(注意:这是融资租赁和经营租赁本质不同的地方)
2、什么是经营租赁?
经营租赁是一种短期租赁形式,它是指出租人不仅要向承租人提供设备的使用权,还要向承租人提供设备的保养、保险、维修和其他专门性技术服务的一种租赁形式(融资租赁不需要提高这个服务)。经营租赁是:—项可撤消的、不完全支付的短期租赁业务(融资租赁不得随意撤销)。
其业务特征表现为:(1)、租赁物件的选择由出租人决定;(2)、租赁物件一般是通用设备或技术含量很高、更新速度较快的设备;(3)、租赁目的主要是短期使用设备;(4)、出租人既提供租赁物件,又同时提供必要的服务;(5)、出租人始终拥有租赁物件的所有权,并承担有关的一切利益与风险; (6)、租赁期限短,中途可解除合同;(7)、租赁物件的使用有一定的限制条件。3、融资租赁和经营租赁有什么区别?
融资租赁的租金是使用资金的对价,租金由取得贷款的本金、利息和出租人赚取的利差构成。假如使用"等额本金法"计算租金,由于利息随着本金的减少而减少,租金是逐年递减的。
经营租赁的租金是使用物件的对价,与出租人取得设备的资金成本无直接关系。但是,出租人收取的租金应足以计提设备折旧和支付营业税,还必须足以支付出租人购置该设备资金的利息,以及取得合理的利润。
在经营租赁中,物件由出租人购买供承租人使用,也可以由出租人按承租人的指定购买来供承租人使用,租赁金额和租赁期限不能"饱和"。在租赁开始日,低租赁付款额现值或低收款额限制不得大于租赁资产原帐面价值的90%(注意!)。租赁期不得超过租赁资产尚可使用年限的75%。经营租赁的租期结束后,承租人对租赁资产有三种选择(退还、续租、留购),出租人要承担设备的余值风险。经营租赁的留购价格按照市场公允价格计算。
4、承租人如何选择融资租赁和经营租赁?[Page]
租赁方式的选择取决于承租人的需求。在下列情况下,承租人将会选择经营租赁:
1)、使用时间不长,或者断续、偶尔使用,即使单位时间的租金较高,承租人也愿意采用经营租赁。
2)、承租人希望在同一时间,用同样的资金量使用更多的租赁物。
3)、承租人处于流动状态,希望轻装搬家。
4)、其他财务上的原因。
5. 在下列情况下,承租人愿意采用融资租赁:
1)、使用的设备,终要购买形成固定资产。
2)、承租人处于相对稳定的状态,很少有流动或搬迁。
3)、维修保养的力量雄厚,不需要出租人提供技术服务。
4)、不愿意承担较高的经营租赁的租金。
5、融资租赁如何计算租金?
融资租赁租金的计算方法为两种。
1)、等额支付年金法;
承租人每期支付的租金数额相同。
2)、等额支付本金法;
将租赁成本除以期数,作为每期应归还的本金。每期应付的利息以期前的本金余额为基数计算。
等额支付本金法直观、易懂,很受承租人的欢迎。目前,大多数融资租赁公司都采用这种租金计算方法。6、为什么有的融资租赁需要保证金?保证金对融资租赁的成本有什么影响?
一般说来,融资租赁提供100%的融资便利,或者说全额清偿。但是在某些情况下,为了防止承租人因信用等级不高而不能按时还租,出租人要向承租人收取一定比例的保证金。有足够信用等级的承租人为了降低融资租赁的表面利率,愿意在起租日之前,交付一定比例的保证金,出租人也愿意收取一定比例的保证金。
保证金不计利息,一般用于冲抵后一期租金。由于保证金在起租日之前已付出,故在租赁成本中应予扣除。这个比例一般在12.5%左右。