跨境电商出口退税及资金回流如何规避风险？近年来，跨境电商行业在国家政策的扶持下蓬勃发展，吸引了众多企业涌入这一新兴领域。然而，随着税务监管力度的不断加大，很多跨境电商企业因不合规操作而面临巨大风险，甚至有些企业因此付出了沉重代价。同时，全球经济增长乏力、贸易摩擦、需求减弱、信息不对称、电商平台及境外规则变化等严峻形势，为跨境电商发展增添了诸多不确定性因素，面对新形势新变化，新发展格局下跨境电商税务合规也面临着以下诸多挑战。

（一）认知偏差
    • 企业初期，老板专注于运营、产品；
    • 不了解出口退税政策，认为出口退税增加公司成本；
    • 收入部分在海外，避开国内监管部门；
    • 担心做出口退税会曝光企业数据，增加税务风险；
（二）业务不合规
    • 分散销售，未签订正式合同
    • 采购渠道零散，通常无法获取采购发票
    • 小批量、多频次出口货物，未实际销售
    • 采用买单报关，双清包税出口
（三）财务不合规
    • 财务体系不规范，无法公开（账实不符）
    • 无进项发票，供应商资质全
    • 进项税点高
    • 出口企业监管严格
    • 缺乏财务人才
（四）资质不全
    • 对跨境电商企业应具备的资质缺乏了解
    • 无对外贸易经营者备案
    • 非一般纳税人
    • 未进行外汇登记备案
    • 退（免）税备案未操作
因此，为了跨境电商企业合规经营，本文将全面探讨跨境电商出口退税政策、税务问题解决、资金回流合规要点，帮助企业规避风险，实现健康可持续的经营。

跨境电商企业合规路径架构举例
#01跨境电商企业税务合规方案

跨境电商作为新兴产业，受到了政策扶持的显著好处。然而，从税务监管的稽查案例中我们不难发现，很多企业未能充分利用这些政策，而是冒险追逐眼前的利益。为了规bishui务，他们往往采用隐瞒收入的方式，逃避企业所得税。这是一种极不明智的行为，因为税务合规是企业长期发展的重要基石。

同时，跨境电商是我国民营企业出海的重要途径，在当前复杂多变的国际贸易环境中，推动跨境电商高质量发展，既是促进民营经济发展壮大的重要着力点之一，更是把握新发展阶段、贯彻新发展理念，构建新发展格局的具体体现，针对调研中发现的跨境电商税收征管面临的挑战，我们建议企业先从出口退税申报合规开始。

跨境电商出口退税及ODI备案登记办理1、出口退税方式详解

在国际贸易中，出口退税是一项关键政策，旨在鼓励企业积极参与出口业务。我们将详细介绍三种主要的出口退税方式：

出口退税：出口环节免除增值税和消费税，并按规定的退税率返还之前纳税环节已缴纳的税款。出口免税不退税：货物在出口销售环节免除增值税和消费税，但不退还之前各环节已缴纳的税款，并需要转出以前环节抵扣的进项税。出口视同内销征税：货物在出口环节按内销方式缴纳增值税和消费税，不退还之前各环节已缴纳的税款，但纳税人可以抵扣之前环节的进项税。

2、出口退税的条件与资质

要享受出口退税政策，企业必须满足一系列条件和具备相关资质。这些条件包括货物必须属于增值税、消费税征收范围内的货物或产品，必须是报关离境出口的货物，必须在财务上进行出口销售记录，以及必须是出口收汇的货物。同时，企业需要备案登记资料，包括对外贸易经营者资格备案、进出口货物报关注册登记证书等。

3、出口退税操作流程

为了帮助企业更好地理解出口退税的操作流程，我们提供了详细的步骤：

一般纳税人资格登记办理进出口经营备案开立外币账户出口退免税备案报关物流与供应商开具增值税专用发票收取外汇提交退税申报税务局审批等待税款到账

跨境电商企业可以选择适用的出口报关监管模式，其中包括0110、1210、9610、1039、9710和9810等六种模式。根据企业的实际情况和经营模式，可以灵活选用适合的模式以降低税务风险。

在当前电商税务监管趋严的背景下，企业未来只有两条路可以选择：被强制合规或主动合规。选择前者的代价极高，可能伤及企业的根本，而选择后者则可以确保企业持续稳健地发展。因此跨境电商一定要通过合规手段及资质申请出口退税，降低风险！
#02跨境电商企业资金回流合规方案

除了出口退税申报流程要合规，跨境电商企业涉及的资金出入境也要合规，而目前跨境第三方收款平台，背后所带来的合规风险和税务风险是很大的。因此境外投资备案（ODI备案）对于跨境电商企业十分重要，也是合规化的必备证书。

目前跨境电商从业者可以选择的三种方式：

以国内公司身份入驻跨境电商平台运营产生收益后通过第三方支付接口将资金转到国内个人银行卡。风险：可能涉及偷税漏税问题。

B. 在香港以个人名义成立香港公司
    通过香港公司入驻电商平台，将资金打到香港公司公户。
    后通过国内的一般纳税人企业与香港公司发生贸易往来，将营收资金转回国内。
    风险：存在偷税漏税问题。
C. 通过银行外汇将一笔投资款汇出境外，取得境外投资备案证书。
    用境外子公司入驻电商平台，所有收入通过银行合规地回到境内企业的公户。这是目前唯一合规的方式。
    风险：遵循合规的监管要求，无风险。

跨境电商企业境外投资备案（ODI）办理指南

境外投资备案主要需要取得国家发改委或地方发改委的核准或备案、商务部或地方商务部门的核准或备案、以及国家外汇管理局地方分局的外汇登记程序。
1、发改委立项——向发改部门及委会部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书。2、商务部审批发证——商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年在境外开展投资。3、外汇管理局备案——银行放外汇，外管局监管。投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。

境外投资备案所需资料

1、发改委备案请示文件；2、境外投资备案表；3、营业执照复印件；4、境外投资真实性承诺书；5、“企业拟成立境外全资子公司”的决议；6、项目背景说明；7、追溯至终实际控制人的投资主体股权架构图；8、资金证明(存款证明原件)；9、审计报告。

结语：
出口退税与odi备案的合规对跨境电商企业至关重要，并且这两方面的合规操作都可以帮助企业降低税务风险，确保资金回流的合法性。跨境电商行业有着广阔的发展前景，但要想在这个竞争激烈的领域中取得成功，合规经营是绕不过去的坎。通过出口退税政策的合理运用和ODI备案的规范操作，企业不仅可以降低风险，还能够为自身的可持续发展铺平道路。